☀️ Jak Wypelnic Pit 28 Za Wynajem

Jak rozliczyć PIT-28 za wynajem mieszkania? Formularz PIT-28 przeznaczony jest dla osób fizycznych, osiągających przychody objęte ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Osobami takimi są m.in. przedsiębiorcy, którzy wybrali taką formę opodatkowania, a także osoby osiągające przychody z tzw. najmu prywatnego. W tym roku jest więcej czasu na rozliczenie najmu prywatnego za 2022 r. Nie trzeba było składać PIT-28 do końca lutego. Można to zrobić do 2 maja 2023 r. Czasu jest już niewiele, ale warto wciąż rozważyć wsteczną zmianę formy opodatkowania za 2022 r. i zamiast PIT-28 złożyć PIT-36. Zysk możesz rozliczyć nie tylko za 2022 r 1) Usługa Twój e-PIT. Podatnicy, którzy rozliczają się m.in. na drukach PIT-37 mogą skorzystać z wspomnianej wyżej usługi Twój e-PIT. Jest to możliwość rozliczenia się przez e-Urząd Skarbowy, udostępniony przez Ministerstwo Finansów. Znajdziemy tam automatycznie wypełniony dla nas PIT-37 za 2022 rok. Zeznanie PIT-28 należy złożyć w urzędzie skarbowym właściwym według miejsca zamieszkania podatnika w terminie do 31 stycznia roku następnego, w stosunku do roku, za który jest ono składane. Rozliczenie za 2004 r. powinno zatem trafić do właściwego urzędu skarbowego najpóźniej do północy w poniedziałek 31 stycznia 2005 r. O wyborze kwartalnego sposobu opłacania ryczałtu informujesz w zeznaniu rocznym (PIT-28), składanym za rok podatkowy, w którym stosowałeś kwartalny sposób opłacania ryczałtu". Więcej o rocznym rozliczeniu PIT-28 znajdziesz w poradniku ,,Jak rozliczyć deklarację PIT-28 za 2023 rok". Wynajem PIT-28 Ryczałt Zerowy PIT do zaświadczenia o dochodach. Osoby fizyczne, które nie osiągnęły żadnych przychodów w danym roku podatkowym, jak np. niepracujące osoby będące na utrzymaniu współmałżonka, studenci na utrzymaniu rodziców, nie mają obowiązku składania rocznych deklaracji rozliczeniowych. ZAP-3 służy do poinformowania urzędu, na jaki rachunek bankowy chcielibyśmy otrzymywać zwrot podatku. Formularz ten należy wysłać, gdy zmieniliśmy numer konta bankowego lub gdy do tej pory nie otrzymywaliśmy zwrotu na rachunek, a teraz byśmy chcieli. ZAP-3 można złożyć w urzędzie w dowolnym terminie. Wystarczy go złożyć tylko Każdemu z nich należy złożyć oddzielny PIT-2. Jeśli pracownik ma podpisane co najmniej 2 umowy z tym samym pracodawcą, np. umowę o pracę i umowę zlecenia, i chce skorzystać z kwoty zmniejszającej podatek, powinien złożyć PIT-2 oddzielnie dla UoP i UZ, wskazując 1/24 kwoty (150 zł) w każdym oświadczeniu. Umorzone składki ZUS zdrowotne w 2020 roku. Jak wypełnić PIT-16A? Iwona Maczalska 27 stycznia 2021. Tylko do 1 lutego 2021 roku podatnicy mają czas na złożenie deklaracji PIT-16A za 2020 rok w urzędzie skarbowym. W 2021 roku przedsiębiorcy opodatkowani kartą podatkową mają więcej wątpliwości związanych z prawidłowym PIT-28 Ryczałt Odliczenia w PIT Rozliczenie roczne. Podatnicy, którzy w 2022 roku uzyskali przychód opodatkowany na zasadach ryczałtu ewidencjonowanego, mogą podobnie jak w latach ubiegłych skorzystać z ulg i odliczeń w PIT. Niestety katalog ulg skierowanych do ryczałtowców jest mniejszy, niżeli do innych podatników. Podatek od wynajmu nieruchomości PIT (PIT-28) jest podatkiem, który muszą płacić osoby fizyczne, które wynajmują nieruchomości. Jest to podatek dochodowy, który oblicza się na podstawie dochodu uzyskanego z wynajmu nieruchomości. Podatek od wynajmu nieruchomości PIT jest opłacany co roku i może być zarówno rozliczany samodzielnie, jak i przez biuro rachunkowe. Podatek od tDgW6D. Zarabiasz na wynajmie mieszkania? PIT-28 musisz złożyć do końca stycznia 17 stycznia 2018, 16:20. 2 min czytania Nieruchomości to dobry kapitał na przyszłość. Zwłaszcza jeśli mamy z nich stały dochód np. w postaci wynajmu. Trzeba jednak pamiętać, że wynajem mieszkania musimy zgłosić do urzędu skarbowego, a co za tym idzie – zapłacić podatek. Ile wynosi podatek i jaki formularz składamy u fiskusa? Uwaga, termin złożenia zeznania mija już 31 stycznia 2018 r. Przychody z wynajmu mieszkania można rozliczyć w ramach ryczałtu. Do tego służy formularz PIT-28 | Foto: Shutterstock PIT 2017: rozlicz online lub pobierz program Od 2018 r. zmieniają się zasady dotyczące rozliczenia podatku od wynajmu. W nowych regulacjach zaproponowano ograniczenie stosowania stawki ryczałtu 8,5 proc. do przychodów z najmu nieprzekraczających rocznie 100 tys. zł. Przewidziano ponadto wprowadzenie stawki ryczałtu 12,5 proc. od nadwyżki przychodów z najmu (poza działalnością gospodarczą) ponad 100 tys. zł. Według nich jednak rozliczymy się dopiero w 2019 r. (w zeznaniu za 2018 r.). W tym jeszcze obowiązują poprzednie zasady. Jak rozliczyć przychody z najmu za 2017 r.? Przychody z wynajmu mieszkania można rozliczać na dwa sposoby. Pierwszy to zasadach ogólnych, tzn. w ramach podatku PIT 18 proc. lub 32 proc., albo w ramach działalności gospodarczej z liniowym podatkiem 19 proc. Zobacz także: Oto trzy metody, jakimi posługują się oszuści na rynku wynajmu mieszkań Drugim sposobem jest ryczałt. Formularz PIT-28 składają osoby, które zadeklarowały się płacić fiskusowi podatek za wynajem mieszkania ryczałtem (8,5 proc. od kwoty przychodu). Przy tej formie opodatkowania nie można odliczyć kosztów, np. za media, opłaty do spółdzielni mieszkaniowej czy wyposażenie mieszkania, dlatego w umowie z najemcą dobrze jest określić, ile dokładnie wynosi cena najmu. PIT-28 a zaliczka na poczet podatku Zaliczkę na poczet podatku płaci się fiskusowi miesięcznie bądź kwartalnie (np. za styczeń do 20 lutego lub za I kwartał do 20 kwietnia). Jeśli najemca w danym miesiącu nie uregulował płatności, wówczas my też nie płacimy zaliczki na podatek dochodowy. Jak wypełnić PIT-28? Zanim zaczniemy wypełniać druk PIT-28 i załącznik PIT-28A należy się upewnić czy sięgnęliśmy po właściwą wersję formularza. Można pobrać go ze strony Ministerstwa Finansów. W przypadku prywatnego najmu podatnik wypełnia nr PESEL. Następnie uzupełniamy rok, za który składamy zeznanie (w 2018 r. złożymy zeznanie za rok 2017). W rubryce piątej wpisujemy nazwę urzędu skarbowego, do którego kierujemy rozliczenie. Zobacz także: Ceny mieszkań na wynajem często nie są na kieszeń studenta. Szczególnie w stolicy PIT-28 musi zostać złożony do urzędu skarbowego właściwego ze względu na miejsce zamieszkania podatnika. Z kolei w rubryce szóstej wybieramy cel zeznania, stawiając krzyżyk we właściwym polu. W części B uzupełniamy dane identyfikacyjne. Przykład: Najemca co miesiąc wpłacał na nasze konto 2000 zł. Miesięczna zaliczka na podatek dochodowy wynosi 170 zł (2000 * 8,5 proc.), czyli 2040 zł w skali całego roku. Zobacz poniżej, które pola należy wypełnić na formularzu PIT-28 i załączniku do formularza PIT-28A. PIT-28 część C: przychody podatnika objęte ryczałtem PIT-28 | materiały prasowe PIT-28 część D: odliczenia od przychodów PIT-28 | materiały prasowe PIT-28 część E: obliczenie kwot przysługujących odliczeń od przychodów PIT-28 | materiały prasowe PIT-28 część F: podstawa opodatkowania PIT-28 | materiały prasowe PIT-28 część G: obliczenie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych według poszczególnych stawek procentowych, łączna kwota ryczałtu - po odliczeniach od przychodu PIT-28 | materiały prasowe PIT-28 część H (odliczenia od ryczałtu); część I (obliczenie należnego ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych); część J (informacje o zwolnieniu, o którym mowa w art. 21 ust. 6 - 13 ustawy) PIT-28 | materiały prasowe PIT-28 część K: obliczenie kwoty ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, do zapłaty/nadpłata PIT-28 | materiały prasowe PIT-28 część L: kwoty ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, obliczone i wykazane przez podatnika w ewidencji przychodów w poszczególnych miesiącach (kwartałach), a także obliczone przez podatnika, o którym mowa w art. 15 ustawy (po dokonanych odliczeniach) PIT-28 | materiały prasowe PIT-28A część Dane dotyczące przychodów opodatkowanych według poszczególnych stawek PIT-28 | materiały prasowe Podpisany formularz przekazujemy do urzędu skarbowego najpóźniej 31 stycznia 2018 r. WARTO WIEDZIEĆ: Spis treści: 1. Załącznik PIT-28/B 2. Dane identyfikacyjne podatnika 3. Przychody objęte ryczałtem – sekcja „C” 4. Odliczenia od przychodów – sekcja „D” 5. Załączniki – PIT/O i PIT/D 6. Odliczenia od przychodów wg stawek ryczałtu – sekcja „E” 7. Podstawa opodatkowaniu po odliczeniach – sekcja „F” 8. Zwiększenia i zmniejszenia przychodów o wartość wierzytelności i zobowiązań wynikających z transakcji handlowych – sekcja „G” 9. Przychody po zwiększeniach i zmniejszeniach – sekcja „H” 10. Nieodliczone w latach poprzednich wierzytelności i zobowiązania zmniejszające przychody – sekcja “I” 11. Podstawa obliczenia ryczałtu – sekcja “J” 12. Obliczenie ryczałtu od przychodów – sekcja „K” 13. Odliczenia od ryczałtu – sekcja „L” 14. Kwota należnego ryczałtu – sekcja „M” 15. Informacja o zwolnieniu w ramach kredytu podatkowego – sekcja „N” 16. Kwota ryczałtu do zapłaty/ nadpłata – sekcja „O” 17. Ryczałt wynikający z ewidencji – sekcja „P” 18. Przekazanie 1% – sekcja „Q” oraz informacje uzupełniające – sekcja “R” 19. Informacja o załącznikach – sekcja „S” 20. Karta Dużej Rodziny – sekcja „T” 21. Informacje dodatkowe – sekcja „U” 22. Rachunek bankowy do zwrotu nadpłaty – sekcja „V” 23. Podpisy – sekcja “W” 24. Załącznik PIT/WZR PIT-28 to zeznanie roczne, które obowiązkowo składają osoby fizyczne i spółki cywilne objęte ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Zeznanie PIT-28 należy złożyć w urzędzie skarbowym właściwym według miejsca zamieszkania podatnika w terminie od 15 lutego do końca lutego roku następnego, w stosunku do roku, za który jest ono składane. W można przygotować miesięczny raport PIT-28 oraz roczną deklarację PIT-28. Obie opcje są dostępne w zakładce Deklaracje. Wartości dla zestawienia miesięcznego są wyliczane na podstawie danych pobranych z aplikacji. Deklaracja roczna zawiera również pobrane dane, ale użytkownik może dokonać edycji i wprowadzić wartości, których nie ma w PIT-28 musi zostać złożony do urzędu skarbowego właściwego ze względu na miejsce zamieszkania podatnika (poz. nr 5). Serwis pozwala nie tylko na złożenie zeznania (opcja zaznaczona domyślnie), ale również na złożenie jego korekty (pozycja nr 6). Przepisy podatkowe nie wymagają dołączenia do korekty pisemnego wyjaśnienia przyczyn jej składania, ale można tego dokonać. Korektę należy złożyć nie później niż 5 lat po złożeniu zeznania podatkowego. W przypadku złożenia zeznania w trybie korekty, należy oznaczyć jej rodzaj (pozycja 6a). Korekta może zostać złożona jako, korekta o której mowa w art. 81 Ordynacji podatkowego lub jako korekta składana w toku postępowania podatkowego w sprawie unikania opodatkowania (art. 81b § 1a Ordynacji podatkowej). Od deklaracji składanych za 2019 rok załącznik PIT-28/A został kolei od deklaracji składanych za rok 2020 r. dodany został załącznik PIT/WZR. 1. Załącznik PIT-28/B PIT-28/B to załącznik do PIT-28. Wypełniają go podatnicy, którzy uzyskują dochód z prowadzonej spółki cywilnej (spółek) osób fizycznych. PIT-28/B składają wspólnicy (członkowie spółki), a nie spółka. Aplikacja nie koryguje PIT-28 po wprowadzeniu zmian w załączniku. Dodatkowo część D załącznika uzupełniana jest w przypadku kiedy zeznanie jest wypełniane przez wspólnika spółki jawnej, który w danym roku zawiesił działalność gospodarczą. 2. Dane identyfikacyjne podatnika W pozycjach od 7 do 18 należy wpisać imię i nazwisko, datę urodzenia oraz adres zamieszkania zgłoszony w urzędzie skarbowym. Informacje zostaną pobrane automatycznie z „danych użytkownika” (jeśli są uzupełnione). 3. Przychody objęte ryczałtem – sekcja „C” Przychody podatnika objęte ryczałtem należy wykazać w tej części zeznania. Składa się ona z 6 wierszy: wiersz 1 (poz. 19-26) to przychody objęte ryczałtem z działalności prowadzonej na własne nazwisko, wiersz 2 (poz. 27-34) to przychody objęte ryczałtem z działalności prowadzonej w formie spółki lub spółek osób fizycznych, w których osoba, której dotyczy zeznanie jest wspólnikiem (należy tutaj wypełnić dane na podstawie załącznika PIT-28B – część wiersz 3 (poz. 35-37) to przychody między innymi z najmu, w tym prywatnego, objęte ryczałtem, wiersz 4 (poz. 38-39) to przychody ze sprzedaży przetworzonych produktów roślinnych i zwierzęcych, wiersz 5 (poz. 40-59) to sumy przychodów wykazanych w wierszach 1, 2, 3 i 4, wiersz 6 (poz. 51-59) to przychody określone przez organ podatkowy i podlegające opodatkowaniu tzw. karnymi stawkami ryczałtu. W poz. od 19 do 59, wykazywane są przychody ryczałtowca z podziałem na dostępne stawki ryczałtu 2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 10%, 12,5%, 17%, 20% oraz według typu przychodów. Informacje zostaną pobrane automatycznie z aplikacji ifirma. Kolumny dla stawek 5,5% oraz 8,5% wykazywane są dwukrotnie. Odrębnie dla najmu, w tym najmu prywatnego (wiersz nr 3) oraz usług opodatkowanych stawkami 5,5% i 8,5% . W przypadku uzyskiwania przychodów z najmu kwoty te należy dopisać ręcznie do pól odpowiednio 35 (stawka 8,5%) oraz 36 (stawka 12,5%). Przychody objęte ryczałtem to: przychody z działalności gospodarczej wykonywanej osobiście, jak i w formie spółki cywilnej, pieniądze otrzymane w rozliczanym roku, a także wartości pieniężne oraz wartość otrzymanych świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń z tytułu np. umowy najmu. Stawki karne Pozycje od 51 do 59 służą do wykazania przychodów podlegających opodatkowaniu tzw. karnymi stawkami ryczałtu. W tej części zeznania wykazuje się przychody określone przez organ podatkowy, czyli naczelnika właściwego według miejsca zamieszkania podatnika urzędu skarbowego na podstawie art. 17 ustawy o podatku zryczałtowanym. Przepis ten przewiduje, że w przypadku nieprowadzenia ewidencji lub prowadzenia jej niezgodnie z warunkami wymaganymi do uznania jej za dowód w postępowaniu podatkowym, a także w przypadku stwierdzenia istnienia związków gospodarczych podatnika, o których mowa w art. 23m ust. 1 pkt 5 ustawy o PIT, organ podatkowy określi wartość nieewidencjonowanego przychodu, w tym również w formie oszacowania, i określi od tej kwoty ryczałt według stawek, które stanowią pięciokrotność stawek, które byłyby zastosowane do przychodu w przypadku jego ewidencjonowania, z tym jednak, że ryczałt ten nie może być wyższy niż 75 proc. przychodu. Oznacza to, że np. taka karna stawka w przypadku przychodów objętych normalnie stawką ryczałtu 3 proc. wyniesie 15 proc. (3 proc. x 5), w przypadku stawki 8,5 proc. wyniesie 42,5 proc., zaś w przypadku stawki 20 proc. wyniesie 75 proc. (20 proc. x 5 to 100 proc., ale maksymalna stawka nie może być wyższa niż 75 proc.). W naszym przypadku taką stawką opodatkowane są przychody (1 500 zł), które normalnie opodatkowane byłyby stawką 3 proc. (poz. 52) oraz przychody (2025 zł) normalnie opodatkowane stawką 8,5 proc. (poz. 54). Z uwagi na zastosowanie stawek karnych przychody te będą opodatkowane odpowiednio według stawki 15 proc. (kwota 1500 zł) oraz 42,5 proc. (kwota 2025 zł). Wykazana w pozycji 59 suma przychodów opodatkowanych karnymi stawkami wyniesie oczywiście 3525 zł (1500 zł + 2025 zł). W przypadku określenia przez organ podatkowy przychodów opodatkowanych odsetkami karnymi pola dotyczące wyliczenia ryczałtu dla tych przychodów należy wykonać odrębnie zgodnie z objaśnieniami dostępnym na końcu formularza PIT-28. Trzeba pamiętać o uzupełnieniu kwoty z miesięcy rozliczanych poza Dane wprowadzone do systemu zostaną automatycznie uzupełnione w tej części deklaracji. 4. Odliczenia od przychodów – sekcja „D” (od 78 do 86) służy do wykazania odliczeń od przychodu takich jak: ulgi podlegające odliczeniu (jeżeli nie zostały one odliczone od dochodu na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Są to straty z lat ubiegłych (poz. 78), ale nie dotyczy to strat z odpłatnego zbycia rzeczy i praw majątkowych. To również składki na ubezpieczenie społeczne (poz. 79), czyli składki zapłacone w roku podatkowym na własne ubezpieczenia emerytalne, rentowe, chorobowe oraz wypadkowe. Są to również składki na ubezpieczenie osób współpracujących oraz składki potrącone w roku podatkowym przez płatnika na ubezpieczenia emerytalne, rentowe i chorobowe. Ulgami podlegającymi odliczeniu (poz. 80) są także kwoty wykazane w części B. załącznika PIT-O. Łączną sumę odliczeń od przychodu z poz. 40 załącznika PIT-O należy przenieść do poz. 80. Uwaga! W przypadku Użytkowników rozpoczynających pracę w serwisie w trakcie roku a działalność prowadzących dłużej – kwotę składek społecznych w poz. 79 należy poprawić w drodze edycji deklaracji PIT-28R. ulgi mieszkaniowe, czyli odsetki od kredytu lub pożyczki mieszkaniowej wykazane w części załącznika PIT-D (muszą zostać przeniesione do poz. 82 zeznania). Istotne jest, że kwota ta nie może być większa od kwoty przychodów po dokonanych w części odliczeniach (poz. 81). Osoby, które po raz pierwszy dokonują odliczeń wydatków na spłatę odsetek od kredytu lub pożyczki muszą również złożyć oświadczenie na formularzu PIT-2K. Odliczeniu podlegają również wydatki mieszkaniowe, które należy wykazać w części załącznika PIT-D, a następnie przenieść do poz. 84 zeznania. Kwota ta nie może być większa od kwoty przychodu po odliczeniach odsetek (poz. 83). odliczenia wydatków dotyczących zewnętrznego systemu lokalizacji lub urządzenia pokładowego – kwoty wydatków podlegających odliczeniu ustalona na podstawie zasad wskazanych w art. 57aa ustawy (ulga e-TOLL). 5. Załączniki – PIT/O i PIT/D Są to załączniki m. in. do PIT-28. Razem stanowią komplet druków, na których wykazuje się odliczenia za dany rok podatkowy. Druki te należy wydrukować i uzupełnić. PIT/O – krótki opis: część „B”, poz. 40 – kwotę z tej pozycji trzeba przenieść do poz. 80 formularza PIT-28, część „C”, poz. 54 – kwotę z tej pozycji trzeba przenieść do poz. 191 formularza PIT-28. PIT/D – krótki opis: część „ poz. 11 – kwotę z tej pozycji trzeba przenieść do poz. 82 formularza PIT-28, część „ poz. 21 – kwotę z tej pozycji trzeba przenieść do poz. 84 formularza PIT-28 (jeśli zeznanie składa jeden z małżonków), część „ poz. 30 – kwotę z tej pozycji trzeba przenieść do poz. 193 formularza PIT-28 (jeśli zeznanie składa jeden z małżonków). 6. Odliczenia od przychodów wg stawek ryczałtu – sekcja „E” Ma na celu wyliczenie kwot odliczeń przysługującym przychodom opodatkowanym poszczególnym stawkom, czyli jaką kwotę wydatków wykazanych w sekcji D odliczymy od przychodów w poszczególnych stawkach. Aby obliczyć kwotę odliczeń wykazanych w poz. 85 oraz 86 przypadających na przychody opodatkowane poszczególnymi stawkami ryczałtu należy pomnożyć kwotę odliczenia (poz. 85 i 86) przez udział przychodu opodatkowanego daną stawką w łącznej kwocie przychodów. W pierwszej kolejności podatnik uwzględnia odliczenia wykazane w poz. 85 (straty z lat ubiegłych, składki na ubezpieczenie społeczne czy odliczenia wykazane w załącznikach PIT/D i PIT/O) a następnie w poz. 86 (ulga e-TOLL). Łączna kwota odliczeń nie może przekroczyć kwoty przychodu dla danej stawki ryczałtu. Serwis oblicza kwoty automatycznie. 7. Podstawa opodatkowaniu po odliczeniach – sekcja „F” Przychody po odliczeniach (po zaokrągleniu do pełnych złotych). Od kwot przychodów uzyskanych według poszczególnych stawek należy odjąć kwoty przysługujących odliczeń według poszczególnych stawek ryczałtu z sekcji E. Zaokrąglenia dokonywane są również dla poszczególnych stawek. Dla stawek karnych wyliczenia muszą zostać przeprowadzone poza poza zeznaniem, a wynik wpisany w pozycję 116 zeznania. Zaokrąglenia dokonywane są analogicznie w sposób matematyczny. 8. Zwiększenia i zmniejszenia przychodów o wartość wierzytelności i zobowiązań wynikających z transakcji handlowych – sekcja „G” Sekcja ta zawiera informację o kwocie zmniejszeń i zwiększeń przychodów o wartości wierzytelności i zobowiązań wynikających z transakcji handlowych. Dokonywanie zmniejszeń przychodów jest prawem przedsiębiorcy, z kolei zwiększeń jest obowiązkiem (ze wskazanymi poniżej wyjątkami). Kwoty w części G wyliczane są przez serwis automatycznie, na podstawie danych z poprzednich części formularza oraz danych załącznika PIT/WZR. Składa się ona z dwóch części: – zwiększenia przychodów Przychody pomniejszone o dokonanie odliczenia przedsiębiorca ma obowiązek* zwiększyć w przypadku: wskazanym w art. 11 ust. 4 ust. 1 – o wartość zobowiązań, które nie zostały uregulowane i dla którego w danym roku podatkowym mija 90 dni od terminu płatności. Zgodnie z art. 11 ust. 7 zwiększenia dokonuje się jeśli do dnia złożenia zeznania podatkowego zobowiązanie nie zostało uregulowane. wskazanym w art. 11 ust. 8 – o wartość przychodów, za które w bieżącym roku podatnik otrzymał zapłatę lub zbył, a które w poprzednich latach zmniejszyły przychód. *Zwiększenie przychodów z COVID Zgodnie z art. 57c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne podatnik nie ma obowiązku zwiększać przychodów o wartość nieopłaconych wydatków jeżeli: w danym roku obowiązywał stan epidemii ogłoszony z powodu COVID-19, podatnik uzyskał w danym roku przychody z działalności gospodarczej są niższe o co najmniej 50% w stosunku do analogicznego okresu poprzedniego roku podatkowego, a w przypadku podatnika, który rozpoczął prowadzenie działalności gospodarczej w roku poprzedzającym rok podatkowy – w stosunku do uzyskanych w tym roku średnich przychodów z działalności gospodarczej, podatnik poniósł w danym roku negatywne konsekwencje ekonomiczne z powodu COVID-19. Wartości zobowiązań i wierzytelności, o które przedsiębiorca ma obowiązek zwiększyć przychód ujmowane są w poz. 118 deklaracji. Wartość ta jest sumą kwot wykazanych w załączniku PIT/WZR w poz. 18 i 24 w przypadku kiedy wierzytelności i zobowiązania dotyczą transakcji zawartej w ramach działalności gospodarczej oraz 42 i 48, w przypadku kwot wynikających z transakcji polegających na sprzedaży przetworzonych produktów roślinnych i zwierzęcych. Użytkownik nie ma możliwości wprowadzenia wartości do poz. 118 inaczej niż poprzez wprowadzenie zmian w załączniku PIT/WZR. W poz. od 119 do 126 następuje wyliczenie kwoty zwiększenia przychodów przypadających na przychody opodatkowanie poszczególnymi stawkami ryczałtu. Wartości te, łącznie z wyliczoną zgodnie z objaśnieniami do deklaracji wartością zobowiązań i wierzytelności zwiększających przychody określone przez organ podatkowy na podstawie art. 17, ujmowane są w poz. 128. – zmniejszenia przychodów Przychody pomniejszone o dokonane odliczenia mogą być zmniejszone w przypadku: wskazanym w art. 11 ust. 4 pkt 1 – o wartość wierzytelności zaliczoną do przychodów, dla której podatnik nie otrzymał zapłaty lub której nie zbył oraz w danym roku minęło 90 dni od jej terminu płatności*. Zgodnie z art. 11 ust. 6 zmniejszenia dokonuje się, jeżeli do dnia złożenia zeznania podatkowego wierzytelność nie została uregulowana lub zbyta. Zgodnie z art. 11 ust. 5 wartość tego zmniejszenia nie może być większa od kwoty wykazanych w danym roku przychodów. Nierozliczoną w danym roku kwotę zmniejszenia przedsiębiorca może rozliczyć w kolejnych latach podatkowych (nie dłużej jednak niż 3 lata od końca roku, w którym minęło 90 dni od terminu płatności). wskazanym w art. 11 ust. 9 – o wartość zobowiązania (wydatku), które w bieżącym roku podatkowym zostało opłacone a które w poprzednich latach podatkowych zwiększyło przychody. Zmniejszenie przychodów nie może być większe od wykazanych przez przedsiębiorcę w danym roku przychodów. W przypadku kiedy wartość zmniejszenia (opłaconego zobowiązania) jest większa od wykazanego przychodu – nierozliczoną kwotę zmniejszenia przedsiębiorca uwzględnia w kolejnych latach podatkowych (nie dłużej jednak niż 3 lata od końca roku, w którym zobowiązanie zostało zapłacone). Przykład: Przedsiębiorca rozliczający się ryczałtem ewidencjonowanym w 2020 r. dokonał zwiększenia przychodu z powodu braku zapłaty za wydatek. Zwiększenie wykazał w zeznaniu za 2020 r. Zapłaty za wydatek w kwocie 10 000 zł dokonał w 2021 r. W roku 2021 przedsiębiorca uzyskał przychód w kwocie 5 000 zł. W związku z powyższym w danym roku może zmniejszyć przychód tylko o kwotę 5 000 zł. Pozostałą kwotę – 5 000 zł może uwzględnić w latach 2022 – 2024. *Zmniejszenie przychodów z COVID Zgodnie z art. 57d ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne podatnik może dokonać zmniejszenia przychodu, jeśli nie otrzymał zapłaty od kontrahenta już po 30 dniach od terminu płatności. Z uprawnienia tego mogą skorzystać podatnicy, którzy ponieśli negatywne konsekwencje ekonomiczne z powodu COVID-19. Wartość zobowiązań i wierzytelności, o które przedsiębiorca ma prawo pomniejszyć przychód ujmowane są w poz. 129 deklaracji. Wartości ta jest sumą kwot wykazanych w załączniku PIT/WZR w poz. 12 i 30 w przypadku kiedy wierzytelności i zobowiązania dotyczą transakcji zawartej w ramach działalności gospodarczej oraz 36 i 54, w przypadku kwot wynikających z transakcji polegających na sprzedaży przetworzonych produktów roślinnych i zwierzęcych. Kwota o jaką przedsiębiorca może zmniejszyć przychody nie może być większa niż suma przychodów po odliczeniach (bez uwzględnienia kwot z najmu). Użytkownik nie ma możliwości wprowadzenia wartości do poz. 129 inaczej niż poprzez wprowadzenie zmian w załączniku PIT/WZR. Po wprowadzeniu wartości do załącznika PIT/WZR serwis ustali kwotę o jaką można zmniejszyć przychód (poz. 129). W poz. od 130 do 137 następuje wyliczenie kwoty zmniejszenia przychodów przypadających na przychody opodatkowanie poszczególnymi stawkami ryczałtu. Wartości te, łącznie z wyliczoną zgodnie z objaśnieniami do deklaracji wartością zobowiązań i wierzytelności zmniejszających przychody określone przez organ podatkowy na podstawie art. 17, ujmowane są w poz. 139. W przypadku gdy kwota w poz. 139 (sumaryczna wartość zmniejszeń przychodów) jest wyższa niż suma kwot z poz. 12, 30, 36 i 54 załącznika PIT/WZR, różnica zostanie ujęta w poz. 140. 9. Przychody po zwiększeniach i zmniejszeniach – sekcja „H” Sekcja ta obejmująca poz. od 141 do 148 zawiera wartości przychodów, wg poszczególnych stawek ryczałtu po uwzględnieniu zwiększeń i zmniejszeń dokonanych w części G. Wartości te są uzupełniane przez serwis automatycznie. W przypadku występowania przychodów określonych przez organ podatkowy na podstawie art. 17 ustawy wartość pola 149 należy wyliczyć i uzupełnić ręcznie, zgodnie z objaśnieniami na końcu druku. 10. Nieodliczone w latach poprzednich wierzytelności i zobowiązania zmniejszające przychody – sekcja “I” Kwotę nierozliczonych w poprzednich latach wierzytelności i zobowiązań pomniejszających przychody należy wprowadzić do pola 151 w drodze edycji formularza. Na tej podstawie serwis uzupełni wartości w polach 152-159, określając kwotę zmniejszenia przychodów przypadających na przychody opodatkowane poszczególnymi stawkami ryczałtu. Wartość odliczenie od przychodów określonych przez organ podatkowych na podstawie art. 17 należy wyliczyć poza formularzem zgodnie z objaśnieniami na końcu druku. 11. Podstawa obliczenia ryczałtu – sekcja “J” W sekcji tej następuje automatyczne wyliczenia podstawy obliczenia ryczałtu dla przychodów opodatkowanych poszczególnymi stawkami ryczałtu. Wartości z tej części wyliczone są jako różnica między przychodami po zmniejszeniach wykazanych w sekcji H a wartością nieodliczonych w poprzednich latach zmniejszeniach przychodu (sekcja I). Jedynie w przypadku przychodów określonych przez organ podatkowy na podstawie art. 17 kwotę należy uzupełnić w drodze edycji dokumentu. 12. Obliczenie ryczałtu od przychodów – sekcja „K” To obliczenie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych według poszczególnych stawek procentowych, czyli łączna kwota ryczałtu – po odliczeniach od przychodów. W pozycjach 174-183 podawany jest ryczałt według poszczególnych stawek. W przypadku podatników uzyskujących za granicą przychody wskazane w art. 12 ust. 1 pkt 4 (np. najem prywatny), czyli przychodów opodatkowanych stawką 8,5% do limitu 100 tys. zł i stawką 12,5% dla kwoty nadwyżki, konieczne jest wskazanie ich wartości. Kwoty te należy wprowadzić w drodze edycji formularza w poz. 172 i 173. W poz. 186 dokonywane są doliczenia do ryczałtu. Są to kwoty związane z utratą prawa do ulg mieszkaniowych, które podatnik odliczył w poprzednich latach oraz zwrot odliczonych wcześniej darowizn. W poz. 188 zeznania należy wykazać zapłacony za granicą podatek, który podlega odliczeniu od ryczałtu (w granicach limitu obliczonego zgodnie z art. 27 ust. 9 i 9a ustawy o PIT). 13. Odliczenia od ryczałtu – sekcja „L” To odliczenia od ryczałtu. Obliczana jest tutaj kwota składki zdrowotnej (poz. 190), która nie może przekroczyć kwoty ryczałtu z poz. 189. Uwaga! W przypadku Użytkowników rozpoczynających pracę w serwisie w trakcie roku a działalność prowadzących dłużej – kwotę składek zdrowotnych z prawem do odliczenia w poz. 190 należy poprawić w drodze edycji deklaracji PIT-28R Do poz. 191 zeznania należy przenieść kwotę z poz. 54 załącznika PIT-O. Kwota ta nie może przekroczyć kwoty ryczałtu pomniejszonego o opłacone składki na ubezpieczenie zdrowotne. W poz. 193 należy wykazać kwotę odliczeń z tytułu poniesionych wydatków mieszkaniowych. Kwota ta przenoszona jest z poz. 30 załącznika PIT/D. 14. Kwota należnego ryczałtu – sekcja „M” Ma na celu obliczenie należnego ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych za dany rok. Od kwoty z poz. 192 (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych po odliczeniach) należy odjąć odliczenia wykazane w poz. 193, wynik zaokrąglić do pełnych złotych (poz. 194). Serwis oblicza te kwoty automatycznie. Przedsiębiorcy, korzystający ze zwolnienia w ramach kredytu podatkowego, dodatkowo w polu 196 wprowadzają kwotę 20% ryczałtu wykazanego w zeznaniu za rok, w którym korzystali ze zwolnienia. 15. Informacja o zwolnieniu w ramach kredytu podatkowego – sekcja „N” Dotyczy informacji o korzystaniu ze zwolnienia, o którym mowa w art. 21 ust. 6-13 ustawy, czyli „kredytu podatkowego”, w odniesieniu do roku podatkowego, za który składane jest zeznanie. Kredyt podatkowy jest swoistym zwolnieniem z płacenia podatku (ryczałtu) w pierwszych latach prowadzenia działalności gospodarczej. Spłata podzielona jest na raty, na okres 5 lat. Polega na doliczeniu po 20% należnego ryczałtu wykazanego w zeznaniu składanym za rok podatkowy objęty zwolnieniem. 16. Kwota ryczałtu do zapłaty/ nadpłata – sekcja „O” To obliczenie kwoty ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, czyli kwota podatku do zapłaty lub zwrotu. W poz. 198 należy wpisać sumę ryczałtu wpłaconego za miesiące od stycznia do listopada 2021 roku albo za pierwsze trzy kwartały 2021 roku, jeżeli ryczałt opłacany jest kwartalnie. Wyliczoną kwotę należy następnie odjąć od sumy kwot z pozycji 157 (kwota należnego ryczałtu) i poz. 196 (20% ryczałtu dopłacanego z tytułu korzystania wcześniej z kredytu podatkowego). Jeżeli różnica jest liczbą ujemną należy wpisać w pozycji 199 – „0” oraz jako nadpłatę w pozycji 200. Jeżeli wynik jest dodatni, to należy go wpisać w pozycję 199, a w pozycję 200 – „0”. Kwota do zapłaty powinna być wpłacona do ostatniego lutego roku następnego w stosunku do roku, którego dotyczy zeznanie. Serwis oblicza te kwoty automatycznie. W przypadku zaznaczenia w sekcji N faktu korzystania z kredytu podatkowego wartość sekcji O i P należy uzupełnić zgodnie z objaśnieniami zamieszczonymi na końcu formularza. W przypadku kiedy przedsiębiorca ryczałtem rozlicza nie tylko działalność ale i najem – kwota wpłaconego ryczałtu obejmuje oba źródła przychodów. 17. Ryczałt wynikający z ewidencji – sekcja „P” Dotyczy kwot ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych wykazanej w poszczególnych miesiącach lub kwartałach. W poz. od 201 do 211 należy wpisać kwoty obliczonego i wykazanego ryczałtu w ewidencji przychodów w poszczególnych miesiącach lub kwartałach (od stycznia do listopada 2021 r.) po zaokrągleniu do pełnych złotych. Serwis pobiera kwoty z deklaracji PIT-28 wygenerowanych na koncie. W przypadku Użytkowników, którzy rozpoczęli korzystanie z serwisu w trakcie roku dane o kwotach ryczałtu za okresy poprzedzające przejście do serwisu muszą być wpisane ręcznie. Kwota ryczałtu do zapłaty za ostatni okres 2021 r. wyliczona będzie w polu 213. W przypadku przedsiębiorców rozliczających ryczałtem także najem prywatny – kwoty wykazane w tej części muszą uwzględniać także kwoty obliczonego ryczałtu dla tego źródła przychodów. 18. Przekazanie 1% – sekcja „Q” oraz informacje uzupełniające – sekcja “R” To wniosek o przekazanie 1% podatku należnego na rzecz organizacji pożytku publicznego (OPP). Wniosek wymaga podania numeru KRS organizacji, na rzecz której ma być przekazany maksymalnie 1% podatku. Warunkiem przekazania 1% jest zapłata w pełnej wysokości należnego ryczałtu stanowiącego podstawę obliczenia kwoty, która ma być przekazana na rzecz organizacji pożytku publicznego. Zapłata powinna zostać dokonana nie później niż w terminie dwóch miesięcy od upływu terminu dla złożenia zeznania podatkowego. Z kolei sekcja R zawiera dane takich jak: e-mail, faks, telefon oraz szczegółowego celu, na jaki przekazywany jest 1% podatku należnego. 19. Informacja o załącznikach – sekcja „S” To informacja o załączonych formularzach. Należy podać liczbę dołączonych do zeznania załączników. W tej części zaznacza się też informację, czy PIT-D został załączony do innego formularza niż składany PIT-28. Jeśli tak, to należy wypełnić również poz. 226 podając w niej imię i nazwisko małżonka, jego NIP oraz dane urzędu, do którego został złożony załącznik PIT-D. 20. Karta Dużej Rodziny – sekcja „T” Dotyczy Karty Dużej Rodziny (KDR). Jeśli podatnik posiada ważną Kartę Dużej Rodziny to należy zaznaczyć pole 227. 21. Informacje dodatkowe – sekcja „U” Informacja ogólne W polu 228 deklaracji należy zaznaczyć informacje o wyborze kwartalnego sposobu opłacania ryczałtu na podstawie art. 21 ust. 1a ustawy. Natomiast w polu 229 podatnik informuje, że wybrał metodę ustalania daty powstania przychodów w przypadku zaliczki ewidencjonowanej na kasie rejestrującej – na podstawie art. 14 ust. 1j ustawy o podatku dochodowym. 22. Rachunek bankowy do zwrotu nadpłaty – sekcja „V” Część V dotyczy rachunku bankowego do zwrotu nadpłaty. Aby nadpłata podatku dochodowego została przelana na konto, którego podatnik jest właścicielem lub współwłaścicielem należy podać informacje dotyczące: posiadacza rachunku, siedziby banku oraz numeru rachunku. 23. Podpisy – sekcja „W” W ostatniej części deklaracji należy złożyć podpis podatnika lub pełnomocnika podatnika. Jeśli deklaracja jest składana drogą elektroniczną część W należy pozostawić pustą. 24. Załącznik PIT/WZR Począwszy od rozliczenia za 2020 r. do deklaracji PIT-28 dołączany jest załącznik PIT/WZR. Stanowi o informację o wierzytelnościach i zobowiązaniach zmniejszających lub zwiększających przychody, wynikających z transakcji handlowych. Obowiązująca dla roku 2021 r. wersja nr 2 załącznika zawiera 8 sekcji, w której wykazywane są odpowiednio należności lub zobowiązania zmniejszające lub zwiększające przychód. Sekcje A, B, C i D dotyczą należności lub zobowiązań wynikających z transakcji handlowej w ramach prowadzonej działalności. Sekcje E, F, G, H, I dotyczą należności lub zobowiązań wynikających z transakcji handlowej zawartej w ramach działalności polegające na sprzedaży przetworzonych produktów roślinnych i zwierzęcych (sprzedaż podlegająca opodatkowaniu stawką 2% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 8). W poz. nr 3 wskazujemy nr załącznika. W sekcjach B – I można wykazać maksymalnie po dwie pozycje dotyczące zobowiązania czy wierzytelności, w przypadku ich większej ilości serwis generuje kolejne załączniki, wskazując w poz. nr 3 ich numer. Załącznik obejmuje następujące części: 1. Sekcja A Zawiera ona dane identyfikacyjne podatnika takiej jak nazwisko, pierwsze imię oraz data urodzenia. Dane te są pobierane przez serwis automatycznie z konta. W przypadku konta spółki – zeznanie PIT-28 przygotowywane jest dla każdego wspólnika oddzielnie wraz z odrębnymi załącznikami PIT/WZR. Jako dane identyfikacyjne wskazane będą dane wspólnika. 2. Sekcja B Zawiera dane dotyczące dłużnika i wierzytelności, jeżeli do dnia złożenia zeznania podatkowego wierzytelność nie została uregulowana lub zbyta. Są to informacje o nieopłaconych przychodach podatnika, dla których w danym roku mija 90 dni od terminu zapłaty. Dokonanie zmniejszenia przychodu jest prawem podatnika. Dane wierzytelności oraz dłużnika jakie są wykazywane w tej sekcji obejmują: nazwę dłużnika, nr NIP nr dokumentu (faktury, rachunku, umowy), z którego wynika przychód, datę jego wystawienia, datę upływu terminu płatności oraz kwotę. Wartości wykazanych wierzytelności sumowane są w poz. 12 a następnie przenoszone do pola 129 deklaracji PIT-28. Serwis automatycznie nie uzupełnia tej części. Użytkownik, który zdecydował skorzystać z prawa do zmniejszenia przychodów wprowadza dane poszczególnych nieopłaconych przychodów w drodze edycji załącznika. 3. Sekcja C Zawiera dane dotyczące wierzyciela i zobowiązania, jeżeli do dnia złożenia zeznania podatkowego zobowiązanie nie zostało uregulowane. Są to informacje o nieopłaconych wydatkach podatnika, dla których w danym roku mija 90 dni od terminu zapłaty. Dokonanie zwiększenia przychodu jest obowiązkiem podatnika.* Dane zobowiązania oraz wierzyciela jakie są wykazywane w tej sekcji obejmują: nazwę wierzyciela, nr NIP nr dokumentu (faktury, rachunku, umowy), z którego wynika wydatek, datę jego wystawienia, datę upływu terminu płatności oraz kwotę. Wartości wykazanych zobowiązań sumowane są w poz. 18 a następnie przenoszone do pola 118 deklaracji PIT-28. Serwis automatycznie uzupełnia tą część na podstawie informacji o wydatkach zaksięgowanych na koncie. *Obowiązek ten nie dotyczy podatników, którzy ponieśli negatywne skutki ekonomiczne z powodu COVID-19 i spełniają warunki wskazane w art. 57c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby informacji na ten temat w części 8 instrukcji. 4. Sekcja D Zawiera dane dotyczące dłużnika i wierzytelności, jeżeli wierzytelność została uregulowana lub zbyta. Są to informacje o przychodach podatnika, dla których dokonał zmniejszenia przychodu w latach poprzednich a następnie zostały one opłacone lub zbyte. Dane wierzytelności oraz dłużnika jakie są wykazywane w tej sekcji obejmują: nazwę dłużnika, nr NIP nr dokumentu (faktury, rachunku, umowy), z którego wynika przychód, datę jego wystawienia, datę upływu terminu płatności oraz kwotę. Dodatkowo w przypadku każdej wierzytelności podatnik wskazuje kwotę zapłaty jaką otrzymał w trakcie roku podatkowego (poz. 23). Wartości wierzytelności sumowane są w poz. 24 a następnie przenoszone do poz. 118 deklaracji PIT-28. Serwis automatycznie nie uzupełnia tej części. Użytkownik, który zdecydował skorzystać z prawa do zmniejszenia przychodów wprowadza dane poszczególnych, opłaconych przychodów w drodze edycji załącznika. 5. Sekcja E Zawiera dane dotyczące wierzyciela i zobowiązania, jeżeli zobowiązanie zostało uregulowane. Są to informacje o wydatkach podatnika, dla których miał obowiązek dokonać zwiększenia przychodu a następnie zostały one opłacone lub zbyte. Dane zobowiązania oraz wierzyciela jakie są wykazywane w tej sekcji obejmują: nazwę wierzyciela, nr NIP nr dokumentu (faktury, rachunku, umowy), z którego wynika wydatek, datę jego wystawienia, datę upływu terminu płatności oraz kwotę. Dodatkowo w przypadku każdego zobowiązania podatnik wskazuje kwotę zapłaconą w trakcie roku podatkowego (poz. 29). Wartości zobowiązań z poz. 29 sumowane są w poz. 30 a następnie przenoszone do poz. 129 deklaracji PIT-28. W przypadku, kiedy załączniki PIT/WZR są przygotowywane na koncie spółki – kwoty zwiększające lub zmniejszające przychód uzupełniane są wg udziału danego wspólnika w zyskach spółki. W przypadku edycji załącznika i dodania pozycji np w części C (zmniejszenie przychodów z tytułu braku zapłaty za wystawione faktury) – odrębnie należy dodać dane wierzytelności dla każdego ze wspólników. Serwis ujmie w tej części wydatki, które w 2020 r. uległy przeterminowaniu i zostały opłacone w 2021 r. W przypadku kont, na których pierwszym miesiącem księgowym jest styczeń 2021 lub któryś z miesięcy kolejnych – ujęcie wydatku w tej części nastąpi po jego wprowadzeniu za pomocą opcji + dodaj wpłatę za wydatek przeterminowany w zakładce Wydatki ➡ Lista wydatków ➡ Lista wydatków przeterminowanych. Na ten moment Krajowa Informacja Skarbowa nie wskazuje jak należy postąpić w przypadku wydatków, które uległy przeterminowaniu w 2020 r. a zostały opłacone w 2021 r. przed dniem złożenia zeznania za 2020 r. Wątpliwe jest to czy wydatki takie powinny zwiększyć przychód w 2020 r. a tym samym pomniejszyć go w zeznaniu za 2021 r. czy może nie powinny być ujmowane w żadnym z tych zeznań. Wątpliwość ta wynika z brzmienia art. 11 ust. ust. 7 oraz 9 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Przed wysyłką deklaracji PIT-28 polecamy kontakt z właściwym Urzędem Skarbowym. W przypadku kiedy po kontakcie z US Użytkownik zdecyduje o usunięciu pozycji z części E załącznika PIT/WZR należy w zakładce Deklaracje ➡ Deklaracje wybrać numer wygenerowanej deklaracji PIT-28R. Następnie na dole formularza PIT-28R Użytkownik wybiera opcję wyświetl pit/wzr. Na dole wyświetlonego formularza wybiera opcję edytuj. Edytując załącznik usuwa dodane przez serwis dane zobowiązania (opcja usuń zobowiązanie). Po usunięciu wszystkich zobowiązań z sekcji E należy zatwierdzić zmiany w załączniku. Zmiany te nie wpłyną na treść deklaracji PIT-28. Dane w sekcjach od F do H dotyczą kwot wynikających z transakcji handlowych zawartych w ramach działalności polegającej na sprzedaży przetworzonych produktów roślinnych i zwierzęcych. Części te uzupełniane są analogicznie jak sekcje od B do D. W przypadku Użytkowników serwisu którzy nie stosują stawki 2% (zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 8) będą one puste. Autor: Katarzyna Kisiel – Kończy się termin na złożenie do Urzędu Skarbowego PIT-28 z tytułu uzyskanych przychodów od najmu prywatnego dla podatników rozliczających się w formie ryczałtu od przychodów ewidencyjnych. Do kiedy można złożyć deklarację? PIT-28 – czego dotyczy PIT-28 to roczne zeznanie, które muszą złożyć do urzędu skarbowego podatnicy rozliczający uzyskany przychód z najmu i podnajmu prywatnego w formie ryczałtu od przychodów ewidencyjnych. Najem prywatny, to ten, który jest świadczony poza działalnością gospodarczą. Właściciel nieruchomości, który nie zajmuje się zawodowo najmem i podnajmem nieruchomości nie musi zakładać działalności gospodarczej, aby móc to zrobić. Zatem jeśli wynajmujesz swoje prywatne mieszkanie i nie jest ono wprowadzone do składników działalności gospodarczej, druk, który musisz wybrać i złożyć z tego tytułu do fiskusa to PIT-28. Kto ma obowiązek złożenia PIT-28 Deklarację PIT-28 musi złożyć każdy podatnik, który osiągnął w roku podatkowym przychody opodatkowane w formie ryczałtu ewidencyjnego. Podmiotami zobowiązanymi do złożenia zeznania rocznego PIT-28 są: Podatnicy osiągający przychody z tytułu najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy i przychody te nią są uzyskiwane w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Podatnicy prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą, rozliczający się w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych; Podatnicy, którzy uzyskali przychód ze sprzedaży przetworzonych produktów rolnych pochodzących z własnych upraw, hodowli lub chowu; Osoby prowadzące działalność w formie spółki cywilnej osób fizycznych lub spółki jawnej osób fizycznych opodatkowanej ryczałtem; PIT-28 – do kiedy termin? Termin na złożenie PIT-28 za dany rok trwa od 15 lutego i upływa z końcem lutego roku następnego. Zatem chcąc złożyć zeznanie podatkowe za najem w 2021 r., podatnik ma czas do końca lutego 2022 r. Zatem ostateczny termin złożenia deklaracji PIT-28 mija 28 lutego 2022 r. Deklaracja PIT 28: ryczałt ewidencyjny Wyliczając podatek ryczałtowy od najmu podatnik musi wziąć pod uwagę, że kwota podatku jest liczona od przychodu, a nie od dochodu. Nie ma zatem możliwości rozliczenia kosztów uzyskania przychodów. Podatnika obejmują dwie stawki. Jej wysokość jest uzależniona od wysokości osiągniętego w danym roku podatkowym przychodu. Wysokość stawek ryczałtu od przychodów ewidencyjnych: 8,5% jeśli Twoje przychody z najmu nie przekroczą kwoty 100 tys. zł rocznie, 12,5% jeżeli są wyższe niż 100 tys. zł rocznie. Przykład: Stawkę 12,5% płaci się od nadwyżki przychodu. Przykładowo, jeśli wyniesie on 140 tys. zł rocznie, to od 100 tys. zł należy zastosować stawkę 8,5%, a od 54 tys. zł 12,5%. Wybór ryczałtowej formy opodatkowania W przypadku wyboru opodatkowania ryczałtem nie ma obowiązku składania formularza zawiadamiającego o wyborze tej formy. Dla urzędu skarbowego informacją o jej wyborze jest pierwsza wpłata na ryczałt. Należy pamiętać o zaznaczeniu, że jest to ryczałt od przychodów ewidencyjnych. Uwaga! Jeśli pierwszy przychód z najmu nieruchomości został osiągnięty w grudniu 2021 r., wówczas złożenie zeznania PIT-28 do 28 lutego 2022 r. będzie jednoznaczne z wyborem tej formy rozliczania z fiskusem. Różne formy przychodów a ryczałt Przychodu opodatkowanego ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych nie należy łączyć z przychodami polegającymi opodatkowaniu podatkiem dochodowym na ogólnych zasadach. Analogicznie w przypadku osób, które prowadziły w minionym roku podatkowym działalność gospodarczą, ale nie związaną z najmem nieruchomości i rozliczali się z fiskusem na zasadach ogólnych. Wówczas mają prawo do rozliczania najmu mieszkania jako prywatnego w formie ryczałtu od przychodów ewidencyjnych, zaś działalność gospodarczą według skali podatkowej. Muszą jednak wówczas złożyć dwa oddzielne zeznania podatkowe. Za prywatny najem nieruchomości wysyłają deklarację PIT-28. Z tytułu rozliczania pozarolniczej działalności gospodarczej na zasadach ogólnych składają deklarację PIT-36. Ustawodawca jednak dla ich złożenia przewidział różne terminy, bowiem termin złożenia deklaracji PIT-36 mija 30 kwietnia. PIT-28 a strata podatkowa Podatnicy rozliczający ryczałt PIT -28 nie wykazują straty podatkowej, ponieważ podatek płacą od przychodu bez stosowania kosztów podatkowych. Nie mają bowiem możliwości odliczenia kosztów od uzyskanego w danym roku podatkowym przychodów. Jak rozliczyć PIT-28? PIT-28 podatnik rozlicza od uzyskanego przychodu. W przypadku prywatnego najmu nieruchomości jest czynsz, który płaci najemca tytułu najmu. Najczęściej są to pieniądze, ale zapłata może nastąpić również w naturze. Rozliczając przychód na zasadach ryczałtu należy pamiętać, że podatek jest naliczany od faktycznie otrzymanych pieniędzy, nie od obowiązującego w umowie terminu płatności. Jeśli zatem w danym miesiącu najemca nie zapłaci czynszu, wówczas wynajmujący nie ma obowiązku podatkowego z tego tytułu, mimo iż w umowie jest zapis, że najemca dokonuje płatności do danego dnia miesiąca. Datą powstania przychodu jest otrzymanie przelewu, bądź gotówki. PIT-28 – czy można rozliczyć wspólnie z małżonkiem? Małżonkowie uzyskujący przychód z najmu prywatnego opodatkowanego ryczałtem nie mogą wspólnie rozliczyć PIT-28. Nawet jeśli pozostają we wspólności majątkowej. Jeśli pozostałe przychody rozliczają na zasadach ogólnych, to je mogą rozliczyć razem na odrębnym formularzu PIT (PIT-37 lub PIT-36). PIT-28 a łączne opodatkowanie z małżonkiem Małżeństwo wynajmujące mieszkanie należące do ich majątku wspólnego uzyskany z tego tytułu przychód rozlicza odrębnie na zeznaniu rocznym PIT-28. Każde z nich ujmuje połowę rocznego uzyskanego z tego źródła przychodu. Małżonkowie mogą jednak ustalić, że całość przychodu z najmu nieruchomości rozlicza w PIT-28 tylko jedno z nich. Wówczas muszą złożyć do Urzędu Skarbowego oświadczenie. Składają je do naczelnika urzędu skarbowego do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym został uzyskany pierwszy przychód z tego tytułu. Zatem chcąc rozliczyć najem za 2021 r. nie mogą już złożyć takiego oświadczenia. Jeśli nie zrobili tego na początku 2021 r. muszą złożyć odrębne formularze PIT-28 z uwzględnieniem przez każdego z nich połowy przychodu z tytułu prywatnego najmu nieruchomości. Jakie ulgi mogę rozliczyć na PIT-28 Po spełnieniu warunków określonych w przepisach ustawowych w zeznaniu PIT-28, można skorzystać z następujących ulg i odliczeń: składki na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne; składki na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne; straty z działalności gospodarczej; darowizn przekazanych na cele pożytku publicznego, kultu religijnego, krwiodawstwa (krew i jej składniki), przeciwdziałania COVID-19; ulgi rehabilitacyjnej; ulgi na Internet; ulgi termomodernizacyjnej; ulgi z tytułu wpłaty na IKZE; ulgi abolicyjnej; ulg mieszkaniowych na prawach nabytych, np. ulgi odsetkowej. W jaki sposób można złożyć PIT-28? Deklarację PIT-28 można wysłać online za pośrednictwem rządowej usługi Twój e-PIT. Możną także przekazać ją do urzędu skarbowego, właściwego według miejsca zamieszkania wynajmującego, listownie lub osobiście, korzystając z dowolnego programu do jego wypełnienia. Złożenie PIT-28 za najem online przez E-PIT krok po kroku Do złożenia zeznania podatkowego PIT-28 on-line przez usługę E-PIT konieczne jest posiadanie konta w e-Urzędzie Skarbowym. Można je założyć w każdej chwili. Aby złożyć zeznanie podatkowe przez usługę E-PIT, w pierwszym kroku należy wejść na adres: Twój E-PIT Kolejno należy zalogować się przez wybrany przez siebie kanał autoryzacji. Wybór sposobu logowania do Twój E-PIT W trzecim kroku, po zalogowaniu się, należy wybrać zeznanie PIT-28, a następnie uzupełnić je o kwoty przychodów objętych ryczałtem oraz kwoty należnego ryczałtu za poszczególne miesiące/kwartały, a także dodać dane o przysługujących ulgach i odliczeniach. Kolejnym krokiem, po sprawdzeniu wypełnionego formularza, jest jego wysyłka. Uwaga! Zeznanie podatkowe PIT-28 możesz złożyć za pośrednictwem usługi Twój e-PIT , gdy w zeznaniu PIT-28 rozliczasz wyłącznie przychody z najmu, albo wyłącznie przychody z najmu i ze sprzedaży przetworzonych produktów roślinnych i zwierzęcych. Odliczenie 1% podatku na organizacje pożytku publicznego Składając roczne zeznanie podatkowe można przekazać 1% podatku dla dowolnie wybranej organizacji pożytku publicznego. Ich listę można znaleźć w wyszukiwarce internetowej Ministerstwa Finansów pod adresem: Aby urząd mógł przekazać pieniądze, koniecznie zapłać podatek (w tym też zaległość podatkową) nie później niż w ciągu dwóch miesięcy od wyznaczonego terminu na złożenie zeznania. Ważne! Gdy złożysz zeznanie po terminie, stracisz prawo do przekazania 1% podatku. Do kiedy wysłać PIT-28? Decydując się na wysyłkę deklaracji PIT-28 pocztą, należy pamiętać, aby została ona nadana w placówce pocztowej przed upływem 28 lutego 2022 r. Należy również zachować potwierdzenie wysyłki, opatrzonej stemplem placówki. Kiedy i jak dostanę zwrot podatku? Termin zwrotu nadpłaconego podatku z PIT-28 zależy od daty oraz sposobu jego złożenia: w przypadku zeznań złożonych w formie papierowej – nadpłata podlega zwrotowi w terminie 3 miesięcy od dnia złożenia zeznania, w przypadku zeznań złożonych w formie elektronicznej – nadpłata zwracana jest w terminie do 45 dni od dnia złożenia zeznania. Jak i do kiedy zapłacić podatek z PIT-28? Podatek z tytułu najmu nieruchomości rozliczany w formie ryczałtu wpłaca się miesięcznie albo kwartalnie. Ryczałt miesięczny wpłaca się za dany miesiąc do 20. Następnego miesiąca, a za grudzień przed upływem terminu do złożenia zeznania, czyli do końca lutego następnego roku podatkowe. Ryczałt kwartalny wpłaca się za dany kwartał do 20. następnego miesiąca po upływie kwartału, a za czwarty kwartał przed upływem terminu do złożenia zeznania. Kwartalnie ryczałt mogą wpłacać podatnicy rozpoczynający najem prywatny oraz podatnicy, których przychody z najmu w roku poprzedzającym rok podatkowy nie przekroczyły równowartości 200 000 euro (art. 21 ust. 1b ustawy o ryczałcie). W 2022 r. prawo do kwartalnego opłacania ryczałtu mają podatnicy, których przychody z najmu w 2021 r. nie przekroczyły kwoty 918 820 zł. Warunkiem wpłacania ryczałtu kwartalnie jest zawiadomienie o tym urzędu skarbowego właściwego według miejsca zamieszkania. O wyborze kwartalnego sposobu opłacania ryczałtu podatnicy informują w zeznaniu rocznym składanym za rok podatkowy, w którym stosowali kwartalny sposób opłacania ryczałtu. Kwotę należnego ryczałtu za grudzień (lub ostatni kwartał) 2021 r. należy wpłacić przed upływem terminu określonego na złożenie zeznania PIT-28, tj. do 28 lutego 2022 r. Na jakie konto wpłacić podatek od najmu mieszkania? Każdy podatnik musi posiadać wygenerowany przez Urząd Skarbowy mikrorachunek podatkowy i to właśnie na niego należy przelewać kwotę w wysokości podatku. Opodatkowanie prywatnego najmu mieszkania od 2023 Od 2023 roku przychody z najmu prywatnego będą opodatkowane tylko i wyłączenie ryczałtem od przychodów ewidencyjnych. Wynajmujący prywatne mieszkanie nie będą mogli już rozliczać się z fiskusem na zasadach ogólnych. Rozliczenie PIT po terminie – jak postępować? W przypadku nie złożenia deklaracji PIT-28 w terminie należy dokonać wysyłki niezwłocznie po ustaniu okoliczności, które spowodowały tą sytuację. Jeśli nie dokonałeś również do tego czasu obowiązującej płatności, także zrób ją bez zbędnej zwłoki wraz z odsetkami ustawowymi za każdy dzień opóźnienia. Jednocześnie warto złożyć do urzędu skarbowego czynny żal. Jest to pismo, w którym przyznajesz się do popełnionego czynu, a także przedstawiasz okoliczności, które doprowadziły do zaistniałej sytuacji. Może ono pomóc w uniknięciu mandatu. Pamiętaj! PIT-28 za 2021 r. złóż do 28 lutego 2022 r. Podstawa prawna: Ustawa z dnia 20 listopada 1998 roku o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (ustawa Ryczałt) PIT-28 – kto go składa? Rozliczenia PIT-28 mogą dokonać te osoby fizyczne, które otrzymują wpływy: w ramach prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej, z racji podnajmu, najmu lub dzierżawy, a także wszelkich innych podobnych umów, o ile nie zostały sfinalizowane poprzez pozarolniczą działalność gospodarczą (dlatego też tę deklarację określa się jako pit 28 za najem), z racji pełnionej służby duchownej. PIT-28 ryczałt – do kiedy wypełnić dokumenty za 2020 rok? W sytuacji, gdy podatnik uzyskał wpływy, które zostały opodatkowane właśnie ryczałtem – wówczas jest zobligowany do dostarczenia właściwemu Urzędowi Skarbowemu rocznego zeznania w postaci pit 28 do końca lutego następnego roku. W przypadku zeznania za rok 2020 – ostateczny termin dostarczenia oraz uregulowania podatku dochodowego upływa 1 marca 2021 roku. Warto przy tym zaznaczyć, że podatnicy, którzy składają PIT-28 mogą skorzystać z ofiarowania 1% na cel organizacji pożytku publicznego. Rozliczenie PIT-28 – wykaz ulg i odliczeń W przypadku tych podatników, którzy rozliczają się ryczałtem nie przewidziano wariantu pozwalającego na zmniejszenie przychodu o koszty związane z jego uzyskaniem. Ryczałtowcy korzystają za to z niższych stawek ryczałtu. Ich wysokość zależy od rodzaju oferowanych i wykonywanych usług. Co więcej, osoby rozliczające się ryczałtem mają możliwość zmniejszenia otrzymywanych przychodów i podatków o: uregulowane składki społeczne, ulgę internetową, ulgę rehabilitacyjną, darowiznę przeznaczoną na: cele pożytku publicznego, krwiodawstwa, sprawowania kultu religijnego lub na cele związane z podnoszeniem kwalifikacji. PIT-28 – jak wypełnić? Punktem wyjściowym jest uzupełnienie podstawowych danych zawartych na pierwszej stronie. Pozycja nr 1 musi zawierać identyfikator podatkowy. Osoby fizyczne, które nie prowadzą działalności gospodarczej lub niezarejestrowanej dla VATu podają nr PESEL, z kolei w przypadku osób fizycznych, które prowadzą swoją działalność gospodarczą lub są zarejestrowanym podatnikiem dla VAT. Pozycja 2 oraz 3 jest wypełniana przez Urząd Skarbowy. Pozycja nr 4 określa rok, za który podatnik składa deklarację PIT-28. PIT-28 instrukcja – część A W początkowym etapie (część A) wypełniania deklaracji PIT-28 niezbędne jest wskazanie właściwego Urzędu Skarbowego (pozycja 5). Cel składanego zeznania (złożenie lub korekta) należy oznaczyć w pozycji 6. Część B Następny etap (część B) wymaga podania danych identyfikacyjnych oraz aktualnego, pełnego adresu zamieszkania. Część C – przychody podatnika objęte ryczałtem Przychody podatnika objęte ryczałtem to z kolei część C w deklaracji. Aby prawidłowo wskazać dane w kolumnie przychody, niezbędne jest podanie: wartości określonej na bazie prowadzonej ewidencji (wiersz 1), wartości uzyskanej dzięki ewidencji przychodów prowadzonej dla jednej lub kilku spółek – wtedy konieczne jest podanie sumy uzyskanych przychodów (wiersz 2), kwoty pochodzącej z najmu lub dzierżawy (wiersz 3). W przypadku osiągnięcia przychodów do kwoty 100 000 zł podatek wynosi 8,5%, z kolei uzyskanie nadwyżek wymusza opodatkowanie wyższą stawką – 12,5%, kwoty uzyskanej ze sprzedaży produktów roślinnych oraz zwierzęcych, które uległy przetworzeniu (wiersz 4), w wierszu 5 z kolei konieczne jest zsumowanie wartości z wierszy od 1 o 4, wiersz 6 wymaga wskazania przychodów sformułowanych przez organ podatkowy w polach 47-55. Mogą to być np. kwoty niewykazane w przez US w ewidencji przychodów. Dalsze etapy w kolumnie 7 wymagają podania procentowego udziału kwot umieszczonych w polach od 38 do 45 w ramach sumy kwot z pół 46 i 55. W kolumnie 8 trzeba z kolei podać procentowy udział kwot zapisanych w polach od 47 do 54 w postaci sumy kwot z pól 46 i 55. Część D – odliczenia od przychodów Na tym etapie deklaracji w polu 72 podatnik jest zobligowany do podania kwoty strat poniesionych w ubiegłych latach. Kolejne pole (73) to wartość uregulowanych składek na ubezpieczenie społeczne. Pozycja nr 74 wskazuje z kolei ile z podanych w polu 73 składek stanowił udział tych zagranicznych. Pozycja 75 to kwota znajdująca się w załączniku do PIT-0 w polu 34 lub 35. Poddanie przychodu po wszelkich odliczeniach następuje w polu 76. Pozycja 80 zawarta w części D określa zsumowane kwoty w polach 72, 73, 75, 77 oraz 79. W kolejnych polach – od 81 do 88 trzeba podać wartości stosownie do ich opisu. Kolejna pozycja, 89 – wymaga wpisania kwoty wydatków w ramach odliczenia od przychodów wskazanych przez właściwy organ podatkowy. Część E i F Podstawa opodatkowania zawarta w części F określa przychód po odliczeniach stosownie do konkretnych stawek ryczałtu zawartych w części E. W polu 98 podatnik wskazuje kwotę przychodów po odliczeniach zawartą w art. 17 ustawy. Pole 99 to zsumowane pozycje od 90 o 98, czyli całkowita kwota przychodów po wszelkich odliczeniach. Część G i H – zmniejszenie i zwiększenie przychodów o wartości wierzytelności W części G1 należy podać wartości wierzytelności, które zmniejszają uzyskane przychody, o ile do dnia wysłania zeznania owa wierzytelność nie została uregulowana. Pole 100 określa kwoty, które zostały zsumowane z poz. 13 zawartej w załączniku PIT/WZR. Kolejne pola wymagają dokonania prostych równań: Pole 101 – 100 x pozycja 57, Pole 102 – 100 x pozycja 58, Pole 103 – 100 x pozycja 59, Pole 104 – 100 x pozycja 60, itd. Pole 107 wymaga zsumowania wartości znajdujących się w polach 101, 102, 103, 104, 105 oraz 106. Pole 108 – to kwota nadwyżki wpisanej do poz. 13 38 z zał. PIT/WZR. Przychody zawarte w części G2, G3, G4 oraz H należy uzupełnić analogicznymi wartościami uzyskanymi dzięki wykonaniu prostych obliczeń sugerowanych w deklaracji. Warto przy tym zaznaczyć, że w przypadku części „Obliczenie ryczałtu po odliczeniach i od przychodów” niezbędne jest: podanie wysokości ryczałtu w określonej stawce (137-144), wskazanie ryczałtu od przychodów sformułowanych przez organ podatkowy na bazie art. 17 ustawy (pole 145), wpisanie ryczałtu poprzedzającego odliczenia (pole 148), jak i po nim (pole 149) Część J – odliczenia od ryczałtu Tutaj podatnik dokonuje odliczenia od ryczałtu o ile nie zostały wcześniej odliczone w postaci innej rocznej deklaracji. Pole 150 wskazuje składki poniesione na ubezpieczenie zdrowotne, z kolei pole po nim następujące – ile z nich to te zagraniczne. To tłumaczy, dlaczego kwota zawarta w polu 151 nie może przewyższać tej z pola 150. Część K – obliczenie należnego ryczałtu To wynik równania: wartość z pola 153 – 154. Z kolei w polu 156 podatnik zapisuje rok, a w kolejnym – 20% należnego ryczałtu podlegającego zwolnieniu. Część L – informacje o zwolnieniu, o którym mowa w art. 21 Tutaj konieczne jest określenie dotyczące skorzystania z kredytu podatkowego. Część M – ryczałt do zapłaty lub nadpłaty Pole 159 to kwota wpłaconego ryczałtu za okres od stycznia do listopada danego roku podatnego, albo za I, II i III kwartał. Pole 160 określa wysokość ryczałtu do zapłaty (jest tu suma pozycji 155 i 157 oraz odjęcie od niej pozycji 159. W sytuacji, gdy uzyskany wynik ma wartość ujemną, należy wpisać 0). Pole 161 określa zaś nadpłatę. Jej wysokość można poznać wg równania: pozycja 159- pozycja 155 – pozycja 157. Analogicznie, jak w powyższym przypadku – gdy wynik jest ujemny trzeba w deklaracji wpisać 0). Cześć N – kwoty ryczałtu, które zostały po uregulowaniu odliczeń Pola 162-172 trzeba uzupełnić kwotami ryczałtu od stycznia do listopada, lub jak wyżej – w I, II i III kwartale. Pole 174 dotyczy kwoty za grudzień/IV kwartał. Część O – przekazanie 1% na rzecz OPP W polu 175 konieczne jest podanie nru wpisu figurującego w KRS, a w polu 176 – wysokość wyrażoną w złotówkach. Najważniejsze pytania 🔸Pit 28 2020 - jak złożyć? Podatnicy dysponują tu dwoma możliwościami - mogą złożyć deklarację osobiście w odpowiednim US w papierowej formie, lub elektronicznie, posługując się przy tym oprogramowaniem księgowym. 🔸 Do kiedy składa się deklarację PIT 28? Termin złożenia deklaracji pit mija z końcem lutego. Z uwagi na to, że w 2021 roku ostatni dzień lutego przypada na niedzielę, termin mija 1 marca 2021 r. 🔸Jak złożyć PIT 28 przez internet? Wystarczy skorzystać z systemu udostępnianego przez Ministerstwo Finansów lub z dedykowanego oprogramowania księgowego, które jest w pełni dostosowane do takiej formy wysyłki. 🔸Skąd pewność, że deklaracja PIT 28 dotarła do US? W przypadku osobistej wizyty w US na kopii zeznania znajdzie się urzędowy stempel, z kolei w przypadku wysyłki elektronicznej ryczałtowiec otrzyma UPO (urzędowe poświadczenie odbioru), które będzie stanowiło dowód o skutecznym wysłaniu deklaracji. PIT-28 lub PIT-28S pozwala na rozliczenie przychodów z umowy najmu czy dzierżawy. Kto powinien to zrobić? Jak to zrobić i kiedy mija termin złożenia rozliczenia w urzędzie skarbowym? - zmianyPIT-28 za 2019 rok można złożyć od 15 lutego do 2 marca 2020 roku. Ma to związek ze zmianami w terminach złożenia wszystkich zeznań podatkowych PIT dla rozliczenia za rok 2019, o których jeszcze pod koniec 2019 roku poinformowało Ministerstwo - kto składa?PIT-28 lub PIT-28S, składają osoby, które korzystają z opodatkowania ryczałtem oraz mają przychody: - z pozarolniczej działalności gospodarczej (np. działalność indywidualna, spółki: cywilna, jawna), - z umowy najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub podobnych umów (jeśli te umowy nie są częścią prowadzonej pozarolniczej działalności), - ze sprzedaży przetworzonych produktów rolnych pochodzących z własnych upraw, hodowli lub możesz wybrać, jeśli jesteś spadkobiercą lub bliską osobą zmarłego przedsiębiorcy. Można wtedy wypełnić PIT jako tzw. przedsiębiorstwo w - czego nie można?PIT-28 i PIT-28S nie można składać wspólnie z żoną lub mężem - małżonkowie rozliczają się w tym wypadku przychodu opodatkowanego ryczałtem nie można łączyć z przychodami z innych źródeł opodatkowanych podatkiem dochodowym. Tego typu przychody należy rozliczyć zeznaniami podatkowymi, np. PIT-37, PIT-36 czy PIT-28W 2019 roku stawka ryczałtowego podatku od czynszu najmu to 8,5 proc., ale tylko wtedy, gdy wartość przychodów w ciągu roku nie przekracza 100 tys. zł. Po przekroczeniu tej kwoty, stawka podskakuje do 12,5 100 tys. zł dotyczy wszystkich posiadanych i wynajmowanych przez podatnika nieruchomości - np. lokali, gruntów, mieszkań, budynków. Dotyczy też różnych rodzaje umów – najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy itp. Przy czym, liczy się suma przychodów ze wszystkich tych ważne, prawo do ryczałtu przysługuje na cały rok podatkowy. Jeżeli podatnik przekroczy limit przychodu 250 tys. euro (około milion złotych), to w kolejnym roku traci prawo do ryczałtuW trakcie roku nie można zrezygnować z najmu na zasadach ryczałtowych, dlatego na początku roku lepiej ustalić, jaki będzie w danym roku przychód, by nie przekroczyć określonych w formie ryczałtu nie trzeba zgłaszać. Pierwsza w roku podatkowym wpłata na ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest uznawane za równoznaczne z dokonaniem wyboru ważne, płatność musi być dokonana do 20 dnia miesiąca po miesiącu osiągnięcia pierwszego w danym roku przychodu z najmu. Jeśli przychód był w grudniu, termin mija z końcem roku kris / Źródło: zdjęcia głównego: Shutterstock

jak wypelnic pit 28 za wynajem